Moi Kochani,
Dziś przygotowałem dla Was kolejny artykuł, który jak mam nadzieje dostarczy Wam kolejną porcję wiedzy i będziecie mogli zastosować wiedzę tę w praktyce.
Zapraszam do lektury.
Zastosowanie 9% stawki podatku CIT w 2025 roku
Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) jest jednym z kluczowych zagadnień dla przedsiębiorców, zwłaszcza jeśli chodzi o stawki podatkowe.
W 2025 roku mam przyjemność poinformować, że podatnicy mają możliwość skorzystania z obniżonej stawki 9% CIT, co stanowi istotne wsparcie dla małych przedsiębiorstw oraz firm osiągających niskie przychody.
Jako doradca podatkowy, chciałbym wyjaśnić, kto i na jakich zasadach może skorzystać z tej preferencji podatkowej.
Kto może skorzystać z 9% CIT?
Obniżona stawka CIT w wysokości 9% może być zastosowana wyłącznie w zakresie przychodów innych niż zyski kapitałowe. Przedsiębiorstwa, które osiągnęły przychody nieprzekraczające równowartości 2 000 000 euro, przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, mogą skorzystać z tej preferencyjnej stawki. W 2025 roku limit przychodów wynosi 8 534 000 zł.
Małym podatnikiem jest przedsiębiorca, którego przychody ze sprzedaży, łącznie z podatkiem VAT, nie przekroczyły 2 000 000 euro w poprzednim roku podatkowym. Przeliczenie kwoty na złote odbywa się według kursu z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku podatkowego. W 2025 roku małym podatnikiem jest firma, która w 2024 roku osiągnęła przychody nieprzekraczające 8 569 000 zł. Jako doradca podatkowy z Warszawy, podkreślam, że małe przedsiębiorstwa powinny dokładnie monitorować swoje przychody, aby móc skorzystać z obniżonej stawki.
Kiedy nie można zastosować 9% CIT?
Nie wszystkie przedsiębiorstwa mogą skorzystać z obniżonej stawki CIT. Podatnicy, którzy zostali utworzeni w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału, z wyjątkiem przekształcenia spółki w inną spółkę, nie mogą skorzystać z 9% CIT w roku utworzenia oraz w roku następującym po utworzeniu. Dotyczy to również przedsiębiorców, którzy wnieśli do firmy składniki majątku uzyskane w wyniku likwidacji innych podatników, jeśli wartość tych składników przekracza 10 000 euro.
Dodatkowo, obniżonej stawki nie mogą stosować spółki dzielone oraz podatnicy wnoszący tytułem wkładu składniki majątku przekraczające wartość 10 000 euro. Stawka 9% CIT nie dotyczy również podatkowych grup kapitałowych oraz fundacji rodzinnych.
Podstawa prawna
Podstawą prawną dla zastosowania obniżonej stawki CIT są artykuły 4a pkt 10 oraz 19 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity Dz. U. z 2023 r., poz. 2805).
Podsumowanie
Obniżona stawka 9% CIT w 2025 roku stanowi korzystną opcję dla małych podatników oraz przedsiębiorstw osiągających niskie przychody. Jednakże, aby móc skorzystać z tej preferencji, przedsiębiorcy muszą spełnić określone warunki i być świadomi sytuacji, w której obniżona stawka nie ma zastosowania. Jako doradca podatkowy z biurem w Warszawie, zapraszam do współpracy i oferuję wsparcie w zakresie optymalizacji podatkowej.
Z wyrazami szacunku,
J.K.
