Cześć, nazywam się Jarosław Konopka i jestem doradcą podatkowym z Warszawy. W moim biurze przy ul. Okrężnej 56 często spotykam przedsiębiorców, którzy chcą wynagradzać swoich pracowników dodatkowymi zleceniami poza standardowym etatem.
To zrozumiałe – czasami potrzebna jest dodatkowa pomoc, a umowa o dzieło wydaje się prostym rozwiązaniem.
Ale uwaga! ZUS patrzy na to inaczej niż myślisz.
Umowa o dzieło z własnym pracownikiem? Uważaj na ZUS!
Jeśli jesteś pracodawcą i chcesz zlecić dodatkowe zadanie swojemu pracownikowi na umowę o dzieło, musisz wiedzieć, że ZUS traktuje wynagrodzenie z takiej umowy jako przychód ze stosunku pracy. Oznacza to, że podlega ono oskładkowaniu razem z wynagrodzeniem z umowy o pracę. Dlaczego? Bo zgodnie z art. 8 ust. 2a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, umowa o dzieło zawarta z własnym pracodawcą jest traktowana jako kontynuacja zatrudnienia.
Przykład z życia: zdjęcia i obróbka graficzna
W interpretacji z 18 września 2022 r. (znak: DI/100000/43/750/2023) ZUS rozstrzygnął przypadek pracodawcy, który chciał zlecić pracownikowi wykonanie zdjęć i ich obróbkę po godzinach pracy. Pracownik miał używać własnego sprzętu, a zadanie nie wchodziło w zakres jego obowiązków służbowych. Mimo to ZUS uznał, że wynagrodzenie z umowy o dzieło musi być doliczone do przychodu z etatu i podlegać oskładkowaniu.
Co to oznacza dla Ciebie?
- Składki ZUS: Przychód z umowy o dzieło jest sumowany z wynagrodzeniem z umowy o pracę. Składki naliczane są od łącznej kwoty.
- Brak odrębnego tytułu ubezpieczeniowego: Umowa o dzieło nie tworzy nowego tytułu do ubezpieczeń – podlega pod ten sam, co umowa o pracę.
- Bez znaczenia jest wysokość wynagrodzenia: Dotyczy to nawet tych pracowników, którzy zarabiają powyżej minimalnej płacy.
Jak uniknąć problemów?
Jeśli chcesz wynagradzać pracownika za dodatkowe zadania, rozważ:
- Premię lub dodatek do wynagrodzenia – to prostsze niż umowa o dzieło.
- Zlecenie zadania osobie z zewnątrz – np. freelancerowi, który nie jest Twoim pracownikiem.
- Dokładną dokumentację – jeśli i tak decydujesz się na umowę o dzieło, przygotuj jasny opis zadania, aby wykazać, że nie jest częścią obowiązków etatowych.
Podsumowanie
Umowa o dzieło z własnym pracownikiem to pułapka podatkowa. ZUS zawsze potraktuje ją jako element stosunku pracy, a Ty musisz liczyć się z dodatkowymi składkami. Jeśli nie chcesz niepotrzebnych komplikacji, skonsultuj się z doradcą podatkowym przed podpisaniem takiej umowy.
Z wyrazami szacunku,
J.K.
Masz pytania? Chętnie pomogę!
Jarosław Konopka
Doradca podatkowy z Warszawy
Biuro: ul. Okrężna 56, Warszawa Tel: 602 660 432
#DoradcaPodatkowyWarszawa #UmowaODzieło #ZUS #Składki #OptymalizacjaPodatkowa #JarosławKonopka #Pracodawca #PoradyPodatkowe
