Dzień dobry, drodzy Czytelnicy!
Jako doradca podatkowy z biurem w Warszawie, regularnie spotykam się z pytaniami przedsiębiorców o możliwości optymalizacji podatkowej.
Jednym z ciekawszych, a wciąż niedostatecznie wykorzystywanych narzędzi, jest ulga na sponsoring. Choć jej konstrukcja wydaje się prosta, w praktyce budzi wiele wątpliwości.
Dlatego dziś przybliżę, jak działa, kto może z niej skorzystać i dlaczego warto rozważyć ją jako element strategii podatkowej.
Ulga na sponsoring – co to takiego?
Ulga na sponsoring, wprowadzona do ustawy o PIT w 2023 roku, pozwala przedsiębiorcom odliczyć od podstawy opodatkowania 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność:
- sportową (np. wsparcie klubów sportowych),
- kulturalną (np. finansowanie instytucji kultury),
- wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę (np. stypendia, praktyki studenckie).
Co istotne – te same wydatki można najpierw zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, a następnie ponownie odliczyć ich połowę w ramach ulgi. To oznacza realną, podwójną korzyść podatkową.
Przykład z praktyki – sponsoring jako reklama
Z interpretacji indywidualnej Dyrektora KIS z 28 października 2024 r. wynika, że przedsiębiorca, który zawarł z klubem sportowym umowę o świadczenie usług reklamowych, może skorzystać z ulgi sponsoringowej. Warunkiem jest, by:
- klub przeznaczył środki na cele określone w ustawie (np. zakup sprzętu, wynagrodzenia trenerów),
- przedsiębiorca otrzymał świadczenie wzajemne (np. reklamę swojej firmy podczas wydarzeń sportowych),
- wydatki były racjonalne i gospodarczo uzasadnione.
W takiej sytuacji fiskus potwierdził, że przedsiębiorca może zaliczyć wydatki do kosztów uzyskania przychodów oraz odliczyć 50% tych kosztów w ramach ulgi.
Kiedy warto rozważyć sponsoring?
Zawarcie umowy sponsoringowej z klubem sportowym, instytucją kultury czy uczelnią może być nie tylko działaniem wizerunkowym, ale też elementem efektywnego planowania podatkowego. Wydatki na reklamę w ramach sponsoringu – jeśli spełniają ustawowe warunki – są bardziej opłacalne niż klasyczne działania marketingowe, bo dają dodatkową preferencję podatkową.
Na co uważać?
Ulga przysługuje wyłącznie podatnikom prowadzącym pozarolniczą działalność gospodarczą, opodatkowaną według skali lub liniowo. Odliczenia dokonuje się dopiero w zeznaniu rocznym, a wraz z nim należy złożyć informację PIT-CSR z wykazem poniesionych kosztów. Nieodliczone kwoty nie przechodzą na kolejne lata.
Podsumowanie
Ulga na sponsoring to przykład tego, jak ustawodawca może wspierać aktywność przedsiębiorców w obszarach ważnych społecznie – sporcie, kulturze i edukacji – oferując im jednocześnie realne korzyści podatkowe. Jako doradca podatkowy z Warszawy, zachęcam do rozważenia tej formy wsparcia jako elementu strategii marketingowo-finansowej. Warto jednak każdorazowo przeanalizować umowę i cel wydatków, by mieć pewność, że spełnione są wszystkie warunki ustawowe.
Jeśli potrzebujesz pomocy w ocenie konkretnego przypadku lub przygotowaniu dokumentacji – zapraszam do kontaktu. Wspólnie znajdziemy optymalne rozwiązanie.
Z wyrazami szacunku,
J.K.
