Cześć!
Dziś chciałbym porozmawiać o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych – jednym z dostępnych form opodatkowania na rok 2025. Jest to temat, który warto przeanalizować, szczególnie na początku roku, kiedy przedsiębiorcy mają możliwość zmiany formy opodatkowania. Przyjrzyjmy się najważniejszym informacjom dotyczącym ryczałtu.
Ryczałt – informacje ogólne
Forma opodatkowania: Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych opiera się na płaceniu podatku od osiągniętego przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów jego uzyskania. To rozwiązanie jest korzystne dla przedsiębiorców, którzy mają niewielkie koszty uzyskania przychodu.
Uproszczona księgowość: Podatnicy prowadzą uproszczoną księgowość w formie ewidencji przychodów, co oznacza brak konieczności ewidencjonowania kosztów.
Limit przychodów: Ryczałt jest dostępny dla przedsiębiorców, którzy w poprzednim roku podatkowym osiągnęli przychody nieprzekraczające 2 mln euro. W 2025 roku z ryczałtu mogą skorzystać przedsiębiorcy, których przychody w 2024 roku nie przekroczyły 8 569 200 zł.
Wyłączenia: Przedsiębiorcy, którzy sprzedają towary lub świadczą usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, nie mogą korzystać z ryczałtu w danym lub poprzednim roku podatkowym.
Zasady ryczałtu
Kontynuacja opodatkowania: Jeśli przedsiębiorca wcześniej korzystał z ryczałtu, nie musi składać oświadczenia o kontynuacji tej formy opodatkowania. Zgłoszenie do urzędu skarbowego jest wymagane tylko w przypadku zmiany formy opodatkowania.
Stawki podatkowe: Wysokość podatku zależy od rodzaju wykonywanej działalności i może wynosić od 2% do 17%. Możliwe jest zastosowanie różnych stawek ryczałtu dla jednego podatnika.
Składka zdrowotna: Składka zdrowotna jest zryczałtowana i zależy od osiągniętego przychodu:
Do 60 tys. zł przychodu – 461,66 zł miesięcznie
Od 60 tys. do 300 tys. zł przychodu – 769,43 zł miesięcznie
Powyżej 300 tys. zł przychodu – 1384,97 zł miesięcznie
Terminy płatności: Ryczałt jest płatny miesięcznie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który jest należny. Po zakończeniu roku podatnik składa roczne zeznanie podatkowe PIT-28 do 30 kwietnia.
Odliczenia i pomniejszenia w przypadku ryczałtu
Przychód osiągnięty przez podatnika może zostać pomniejszony m.in.o:
Straty podatkowe z lat ubiegłych
50% zapłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne
Zapłacone składki na ubezpieczenie społeczne
Wydatki na cele rehabilitacyjne
Ulgę na internet
Ulgę z tytułu krwiodawstwa
Ulgę na zabytki
Wpłaty na IKZE
Podsumowanie
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to najprostsza forma opodatkowania, uzależniona wyłącznie od osiągniętych przychodów, a nie od poniesionych kosztów ich uzyskania. Jest to korzystne rozwiązanie dla przedsiębiorców o niskich kosztach uzyskania przychodu i relatywnie wysokich przychodach. Zryczałtowana składka zdrowotna pozwala na lepsze planowanie finansowe. Pamiętajcie, że każda sytuacja jest inna, dlatego warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby dokonać najlepszego wyboru.
Jeśli potrzebujecie pomocy w analizie form opodatkowania, zapraszam do mojego biura w Warszawie. Chętnie pomogę Wam znaleźć najlepsze rozwiązanie dla Waszej działalności gospodarczej.
Dziękuję za przeczytanie i zapraszam po więcej wiedzy na moim blogu!
Podstawa prawna: art. 6-22 ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (tekst jedn. Dz. U. z 2024 r., poz. 776).
Z wyrazami szacunku,
Jarosław Konopka, doradca podatkowy w Warszawie.
