Szanowni Czytelnicy,
Witam serdecznie na blogu mojego biura doradztwa podatkowego, które od lat wspiera przedsiębiorców i osoby fizyczne w bezpiecznym poruszaniu się po meandrach prawa podatkowego. Z siedzibą w Warszawie, przy ul. Okrężnej 56, każdego dnia doradzam, analizuję i interpretuję zmieniające się przepisy, by moi Klienci mogli podejmować świadome decyzje biznesowe.
Dzisiejszy wpis poświęcony jest istotnej zmianie, która wejdzie w życie z początkiem 2026 roku – podwyższeniu limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. To temat, który może mieć realny wpływ na funkcjonowanie tysięcy polskich firm, dlatego warto przyjrzeć mu się z należytą uwagą.
Od 2026 r. wyższy limit zwolnienia podmiotowego z VAT – co to oznacza dla przedsiębiorców?
Z początkiem 2026 roku wchodzą w życie istotne zmiany w zakresie zwolnienia podmiotowego z podatku VAT. Limit sprzedaży, który uprawnia podatników do skorzystania z tej preferencji, zostanie podniesiony z obecnych 200 000 zł do 240 000 zł rocznie. To dobra wiadomość dla mikroprzedsiębiorców, osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz wszystkich tych, którzy chcą uprościć swoje rozliczenia podatkowe.
Jako doradca podatkowy z biurem w Warszawie przy ul. Okrężnej 56, od lat wspieram przedsiębiorców w zakresie optymalizacji podatkowej i interpretacji przepisów. Zmiana limitu zwolnienia z VAT to temat, który warto omówić szczegółowo – zarówno pod kątem korzyści, jak i potencjalnych pułapek.
Nowy limit – więcej swobody dla przedsiębiorców
Zgodnie z ustawą z 24 czerwca 2025 r. (Dz.U. z 2025 r., poz. 896), od 1 stycznia 2026 r. podatnik posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Polski będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli jego sprzedaż nie przekroczy 240 000 zł – ani w roku bieżącym, ani w poprzednim.
Do limitu nie wlicza się:
- podatku VAT,
- sprzedaży towarów na odległość (wewnątrzwspólnotowej i importowanej), jeśli nie podlega opodatkowaniu w Polsce,
- sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych podlegających amortyzacji,
- sprzedaży zwolnionej przedmiotowo z VAT, z wyjątkiem transakcji związanych z nieruchomościami oraz usług ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych, jeśli nie mają charakteru pomocniczego.
Przepisy przejściowe – kto skorzysta?
Ustawodawca przewidział również mechanizm przejściowy. Jeśli podatnik w 2025 roku przekroczy obecny limit 200 000 zł, ale nie przekroczy nowego progu 240 000 zł, będzie mógł od 1 stycznia 2026 r. nadal korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT.
Dotyczy to także przedsiębiorców, którzy rozpoczną działalność w trakcie 2025 roku. W ich przypadku limit ustalany jest proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności. Przykład: podatnik rozpoczynający działalność 9 maja 2025 r. będzie miał limit 155 835,62 zł (240 000 zł × 237 dni ÷ 365 dni).
Kiedy zwolnienie nie przysługuje?
Nie każdy może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego. Ustawa o VAT wyłącza z tej preferencji m.in. . podatników sprzedających:
- towary z załącznika nr 12 (np. metale szlachetne, złom, wyroby jubilerskie),
- towary akcyzowe (z wyjątkiem energii elektrycznej, wyrobów tytoniowych i niektórych samochodów osobowych),
- nieruchomości, tereny budowlane, nowe środki transportu,
- przez internet: kosmetyki, komputery, elektronikę, części do pojazdów.
Zwolnienie nie przysługuje również przy świadczeniu usług:
- prawniczych,
- doradczych (z wyjątkiem rolniczych),
- jubilerskich,
- windykacyjnych i factoringowych.
W takich przypadkach obowiązek rejestracji jako podatnik VAT powstaje od pierwszego dnia prowadzenia działalności – niezależnie od wysokości sprzedaży.
Dobrowolna rezygnacja ze zwolnienia
Warto pamiętać, że zwolnienie podmiotowe z VAT ma charakter dobrowolny. Podatnik może z niego zrezygnować w dowolnym momencie, jeśli uzna, że bardziej opłacalne będzie rozliczanie VAT – np. w przypadku planowanych inwestycji i chęci odliczenia podatku naliczonego.
Podsumowanie
Podwyższenie limitu zwolnienia z VAT do 240 000 zł to krok w stronę uproszczenia rozliczeń dla najmniejszych przedsiębiorców. Daje większą elastyczność i pozwala uniknąć obowiązków związanych z rejestracją i raportowaniem VAT. Jednocześnie warto pamiętać o ograniczeniach ustawowych i dokładnie przeanalizować, czy dana działalność kwalifikuje się do zwolnienia.
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i zastanawiasz się, czy możesz skorzystać z nowego limitu – zapraszam do kontaktu. Jako doradca podatkowy z Warszawy, z biurem przy ul. Okrężnej 56, pomagam przedsiębiorcom podejmować trafne decyzje podatkowe i bezpiecznie poruszać się w gąszczu przepisów.
Z wyrazami szacunku,
J.K.
