Moi drodzy!
Dziś przygotowałem dla Was artykuł na temat jak najbardziej na czasie, mianowicie o nowych zasadach rozliczania podatku dochodowego od 1 stycznia 2025 r.
1 stycznia 2025 r. wejdzie w życie nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Zmiany te wprowadzają tzw. kasowy PIT, czyli nową metodę rozliczeń podatku dochodowego. Jakie zmiany nas czekają i kto będzie mógł z nich skorzystać?
Kto skorzysta z kasowego PIT?
Nowa metoda rozliczania podatku dochodowego będzie dostępna dla osób, które:
Prowadzą działalność gospodarczą i opłacają podatek dochodowy według skali podatkowej, IP Box, podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Prowadzą działalność gospodarczą samodzielnie, co oznacza, że nie mogą prowadzić działalności w formie spółki cywilnej czy jawnej.
Osiągnęły przychody w poprzednim roku podatkowym nie wyższe niż równowartość 250 000 euro (przeliczane według kursu z 1 października roku poprzedzającego).
Nie prowadzą ksiąg rachunkowych w związku z prowadzoną działalnością.
Złożą oświadczenie o wyborze metody kasowej do właściwego naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego lub w przypadku rozpoczęcia działalności w trakcie roku – do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności, albo do końca roku podatkowego, jeśli działalność rozpoczęto w grudniu.
Zasady stosowania kasowego rozliczania przychodów
Podstawowe założenia kasowego rozliczania przychodów są następujące:
Metoda kasowa będzie stosowana dobrowolnie przez podatników spełniających określone warunki.
Przychód będzie powstawał w dacie uregulowania należności, w tym również częściowego uregulowania, np. zaliczki, raty czy przedpłaty.
Przychód powstanie nie później niż w terminie 2 lat od daty wystawienia faktury, nawet jeśli podatnik nie otrzyma zapłaty od kontrahenta.
Przychód powstanie nie później niż w dacie likwidacji działalności gospodarczej, jeśli podatnik nie otrzyma zapłaty od kontrahenta.
Metoda kasowa będzie dotyczyć wyłącznie transakcji udokumentowanych fakturami.
Stosowanie tej metody przez podatnika nie wpłynie na rozliczenia podatkowe kontrahenta, który będzie mógł rozpoznać koszt podatkowy na zasadzie memoriałowej.
Wybrana metoda rozliczania przychodów będzie obowiązywać przez cały rok podatkowy.
Koszty uzyskania przychodów będą potrącane w roku podatkowym uregulowania należności, jeśli wynikają z transakcji z innym przedsiębiorcą i zostały poniesione w roku podatkowym, w którym podatnik stosuje metodę kasową. Wyjątkiem są odpisy amortyzacyjne, które będą zaliczane do kosztów uzyskania przychodów na dotychczasowych zasadach.
Podatnicy stosujący metodę kasową będą zobowiązani do prowadzenia ewidencji faktur dokumentujących przychody rozliczane metodą kasową.
Przygotowanie do zmian
Przepisy dotyczące kasowego PIT wejdą w życie 1 stycznia 2025 r. Podatnicy powinni już teraz zastanowić się, czy chcą skorzystać z tego uproszczenia i czy spełniają warunki do jego zastosowania, aby być przygotowanym na rozpoczęcie obowiązywania nowych przepisów.
Podsumowanie
Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym wprowadzają nową metodę rozliczania przychodów – kasowy PIT. Jako doradca podatkowy z Warszawy, zachęcam do dokładnego zapoznania się z nowymi przepisami i rozważenia, czy kasowy PIT będzie korzystny dla Twojej działalności. W razie pytań lub wątpliwości, skontaktuj się z doradcą podatkowym, który pomoże Ci w pełni zrozumieć i wdrożyć nowe zasady.
Mam nadzieję, że wiedza, którą zawarłem w niniejszym tekście przyda się Wam na ten nowy, 2025 rok i nie tylko.
Zapraszam do zaglądania tu regularnie.
Z wyrazami szacunku,
J.K.
